División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Al contestar refiérase al No. 0767 26 de enero, 2005 DI-CR-033 Licenciada Rocío Aguilar Montoya Secretaria Técnica Consejo Nacional de Concesiones Estimada señora: Asunto: Remisión del informe No. INF-DICR-05/2005 relativo al concurso de antecedentes No. 01-2004 de nombramiento del Auditor Interno realizado por el Consejo Nacional de Concesiones. Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de ese Consejo, en atención a lo requerido en su oficio No. 2004581, se remite el informe No. INF-DICR-05/2005 relativo al concurso de antecedentes No. 01-2004 para el nombramiento del Auditor Interno de ese Concejo, para el cual se otorga la correspondiente aprobación y se dispone lo pertinente. También, se procede a la devolución del respectivo expediente que consta de 359 folios. Atentamente, Licda. Mercedes Campos Alpízar Jefe de Unidad CMC/ech Anexo: Informe No. INF-DI-CR-05/2005 Expediente aportado Ci: Lic. Álvaro Vargas Solís, Gerente del Área de Servicios de Obra Pública y Transporte-DFOE Archivo Central (2) Copiador NI: 20768 · Informe u oficio sobre proceso de nombramiento de auditor interno gestión: 2004006717-1 normativa: artículo 31 LGCI DIVISIÓN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL CENTRO DE RELACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL Y LA FISCALIZACIÓN SUPERIORES INFORME RELATIVO AL CONCURSO DE ANTECEDENTES No. 01-2004 REALIZADO POR EL CONSEJO NACIONAL DE CONCESIONES PARA NOMBRAR AUDITOR INTERNO, SEGÚN EL ARTICULO 31 DE LA LEY GENERAL DE CONTROL INTERNO I. INTRODUCCIÓN 1.1 ORIGEN DEL ESTUDIO Mediante oficio No. 20040581 del 23 de setiembre del 2004 la licenciada Rocío Aguilar, Secretaria Técnica del Consejo Nacional de Concesiones (CNC), remitió a esta Contraloría General el expediente del concurso de antecedentes No. 01-2004 para la contratación del Auditor Int ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda. Lucía López Regidor 2 14 de enero, 2004 Al contestar refiérase al No. 03529 31 de marzo, 2005 DI-CR-164 Licenciada Lucía López Regidor Secretaria, Junta Directiva Instituto Costarricense de Turismo Estimada señora: Asunto: Remisión del informe No. INF-DI-CR-07/2004 relativo a la solicitud de dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo No.521-03 seguido en contra de la Auditora General del ICT Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de la Junta Directiva de ese Instituto Costarricense de Turismo, se le da respuesta a su oficio SJD-518-2004 del 02 de junio del año en curso, mediante el cual remite a esta Contraloría General de la República el expediente del procedimiento administrativo No. 521-03, tramitado en contra de la Auditora General de esa Institución. Lo anterior, de conformidad con el acuerdo tomado por la Junta Directiva del ICT en sesión ordinaria No. 5307, artículo 2, inciso IV celebrada el 01 de junio del 2004, y a fin de que se emita el dictamen previo que establece en el artículo 15 de nuestra Ley Orgánica. Sobre el particular, adjunto le remito el informe No. INF-DI-CR-07/2004, en el cual se emite informe previo negativo, y se procede a la devolución del respectivo expediente. Atentamente, Licda. Mercedes Campos Alpízar, MCP Jefe de Unidad MCA/CMCH/ech Anexo: Devolución del expediente aportado, Informe No. INF-DI-CR-07/2005 ci: Sra. Joyce Mary Hernández Arburola, Auditora Interna, ICT Archivo Central Copiador NI: 11132 · Dictamen sobre la suspensión del auditor interno Gestión: 2004002847-4 Art.15 LOCGR Tel. (506) 220 3120 Fax. (506) 220 4385 http://www.cgr.go.cr Apto. 1179-1000, San José, ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda. Rocío Aguilar Montoya 2 30 de nov, 2004 Al contestar refiérase al No. 09862 19 de agosto, 2005 DI-CR-455 Señora Floribeth Chacón Villegas Secretaria Municipal CONCEJO MUNICIPAL DEL DISTRITO DE MONTEVERDE Estimada señora: Asunto: Remisión del informe No. INF-DICR-27/2005 relativo al concurso público No. 01-2005 de nombramiento del Auditor Interno realizado por el Concejo Municipal del Distrito de Monteverde. Con la solicitud de que lo haga de conocimiento del Concejo Municipal, en atención a lo requerido en el oficio No. CMDM-59-07-05, se remite el informe No. INF-DI-CR-27/2005 relativo al concurso público Nº 01-2005 para el nombramiento del Auditor Interno de ese Municipio, para el cual se otorga la correspondiente aprobación y se dispone lo pertinente. También, se procede a la devolución del respectivo expediente que consta de 97 folios. Atentamente, Licda. Mercedes Campos Alpízar Jefe de Unidad MGZ/MCA/ech* Anexo: Informe No. INF-DI-CR-27/2005, Expediente aportado Ci: Lic. Edwin Gamboa Miranda, Gerente del Área de Servicios Municipales-DFOE Archivo Central (2) Copiador NI: 15526/2005 · Informe u oficio sobre proceso de nombramiento de auditor interno Artículo 31 LGCI (no) Tel. (506) 220 3120 Fax. (506) 220 4385 http://www.cgr.go.cr Apto. 1179-1000, San José, Costa Rica Correo Electrónico: contraloria.general@cgr.go.cr Tel. (506) 220 3120 Fax. (506) 220 4385 http://www.cgr.go.cr Apto. 1179-1000, San José, Costa Rica Correo Electronico: inforcgr@sol.racsa.co.cr ] ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda. Rocío Aguilar Montoya 2 30 de nov, 2004 Al contestar refiérase al No. 14879 18 de noviembre, 2005 DI-CR-734 Señora Yorleny Obando Guevara Secretaria Municipal CONCEJO MUNICIPAL DE TALAMANCA Estimada señora: Asunto: Remisión del informe No. INF-DI-CR-37/2005 relativo al concurso externo No.1-2005 de nombramiento del Auditor Interno realizado por el Concejo Municipal de Talamanca Con la solicitud de que lo haga de conocimiento del Concejo Municipal, en atención a lo requerido en el oficio s/n del 17 de agosto del presente año , se remite el informe No. INF-DI-CR-37/2005 relativo al concurso externo Nº 1-2005 para el nombramiento del Auditor Interno de ese Municipio, para el cual se otorga la correspondiente aprobación y se dispone lo pertinente. También, se procede a la devolución del respectivo expediente que consta de 41 folios. Atentamente, Licda. Mercedes Campos Alpízar Jefe de Unidad ABC/MGZ/MCA/ech Anexo: Informe No. INF-DI-CR-37/2005 y Expediente completo aportado Ci: Licda. Hady Mena Bonilla, Gerente del Área de Servicios Municipales-DFOE Archivo Central Copiador NI: 21420 -2005 · Informe u oficio sobre proceso de nombramiento de auditor interno Gestión: 2005006121-1 Normativa: artículo 31 LGCI Tel. (506) 220 3120 Fax. (506) 220 4385 http://www.cgr.go.cr Apto. 1179-1000, San José, Costa Rica Correo Electrónico: contraloria.general@cgr.go.cr Tel. (506) 220 3120 Fax. (506) 220 4385 http://www.cgr.go.cr Apto. 1179-1000, San José, Costa Rica Correo Electronico: inforcgr@sol.racsa.co.cr ] ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Srta. Teresita Blanco Meza 3 30 de junio, 2005 Al contestar refiérase al oficio Nº 07718 30 de junio, 2005 DI-CR-357 Señorita Teresita Blanco Meza Secretaria Municipal MUNICIPALIDAD DE TARRAZÚ Estimada señorita: Asunto: Comunicación de la publicación en el Diario La Gaceta del concurso público N° 01-2005 para nombrar Auditor Interno en la Municipalidad de Tarrazú. Me refiero a su oficio sin número del pasado 14 de junio de 2005 mediante el cual comunica “que por acuerdo número ocho, de la sesión ordinaria 158-2005, del pasado 30 de mayo del 2005, se acordó sacar a concurso externo No 01-2005, la plaza para el puesto de Auditor Interno de la Municipalidad de Tarrazú, por lo que se recibirán ofertas hasta el 01 de julio del 2005. (Concurso publicado en La Gaceta No.114, del martes 14 de junio del 2005)./Así mismo le informo que nos estamos regulando en dicho proceso por el Reglamento de Auditores Internos de esa Contraloría General de la República, publicado en La Gaceta 205, del 24 de octubre del 2003.”. Con el propósito de que lo haga del conocimiento de ese Concejo Municipal se acusa recibo del acuerdo tomado y de la publicación del concurso como asunto conexo contemplado en dicho oficio, sobre lo cual con instrucciones superiores es necesario indicar, que dado que la Ley General de Control Interno establece que el concurso debe realizarse en forma pública, es pertinente recordar que existen principios que deben orientar y regular dicho concurso, los cuales se derivan de la Carta Fundamental y de la interpretación jurisprudencial de la Sala Constitucional, entre los cuales podemos citar el de publicidad y libre concurrencia que estipulan lo siguiente: · Libre c ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores 3 Máster Juan de Dios Araya Navarro 8 de agosto, 2005 Ministerio de Seguridad Pública DI-CR-429 Al contestar refiérase al oficio Nº 09291 8 de agosto, 2005 DI-CR-429 Máster Juan de Dios Araya Navarro Auditor Interno MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA Estimado señor: Asunto: Criterio sobre la irretroactividad en la aplicación de la normativa vigente relativa a nombramientos en perjuicio del auditor y subauditor internos del Ministerio de Seguridad Pública. Se atiende su misiva No. AGSP-B01-859-2005 del 15 de junio del año en curso, en donde se consulta sí a partir de la promulgación de la Ley General de Control Interno, No. 8292, publicada en La Gaceta No. 169 del 2 de setiembre de 2002, es necesario someter a concursos públicos las plazas ocupadas de auditor y subauditor internos del Ministerio de Seguridad Pública, a efectos de quedar acreditados en dichos cargos. Agrega que ambos tienen varios años de laborar en esos puestos, antes de la emisión de la referida normativa. De previo a abordar su consulta, se advierte que de conformidad con las competencias conferidas a esta Oficina, el presente memorial no se referirá a asuntos específicos de orden laboral. En razón de ello, se procede a atender su solicitud, exclusivamente en los términos del artículo 31 de la Ley General de Control Interno, puesto que corresponde a esta Contraloría General autorizar a la Administración Pública las solicitudes de los nombramientos interinos en los puestos de auditores y subauditores internos; así como, aprobar los procesos concursales para los nombramientos por tiempo indefinido y dictaminar la conclusión de la relación de servicio, por justa causa en dichos cargos. En efecto, de acuerdo con el inc ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda Sonia Valverde Calderón 2 31 de marzo, 2005 Al contestar refiérase al oficio Nº 03516 31de marzo, 2005 DI-CR-163 Licenciada Sonia Valverde Calderón Auditora Corporativa Banco Internacional de Costa Rica Estimada señora: Asunto: Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna del Banco Internacional de Costa Rica, S.A. (Panamá). Se da respuesta a su solicitud de memorando nº AIC-158-2004, no sin antes pedir disculpas por la dilación en la atención de este asunto. Solicita en primera instancia se indique si es necesario que el Comité de auditoría o la Junta Directiva de ese Banco aprueben el Reglamento de organización y funcionamiento de esa auditoría interna (en adelante Reglamento), además, agrega si dicho Reglamento debe remitirse a este Órgano Contralor una vez que se emitan los Lineamientos sobre la formulación aprobación y promulgación del Reglamento (Lineamientos). En relación con la primera consulta (aprobación del Reglamento) es necesario tener presente el dictamen de la Procuraduría General del a República nº C-382-2004 de 23 de diciembre de 2004, mediante el cual se manifestó el deber del auditor interno de proponer el Reglamento al jerarca institucional, siendo el jerarca a quien le corresponde emitir tal documento. De igual manera, queda claro en el citado dictamen que le corresponde a esta Contraloría General aprobar dicho documento, no así al jerarca en este caso la Junta Directiva Como complemento a lo anterior es necesario tener presente los requisitos exigidos por esta Contraloría y disponibles en la página web de este Órgano Contralor, en la dirección electrónica www.cgr.go.cr, ejecutando la siguiente cadena de hipervínculos: Temas?Asuntos de la Audi ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Lic. Ricardo Jiménez Godínez 8 4 de enero, 2005 Al contestar refiérase al oficio No. 0035 4 de enero de 2005 DI-CR-02 Licenciado Ricardo Jiménez Godínez Auditor Interno CONSEJO DE TRANSPORTE PÚBLICO Estimado señor: Asunto: Solicitud de criterio respecto del acceso a expedientes personales por parte de funcionarios de la Auditoría Interna del Consejo de Transporte Público y a estudios que realiza dicha unidad por parte de la Administración. Damos respuesta su oficio N°AI-04-0711 del pasado 14 de octubre del año en curso en donde esa Auditoría Interna hace referencia a los artículos 32 inciso e) y 33 de la Ley General de Control Interno N° 8292, para solicitar criterio a este Órgano Contralor con respecto al suministro de información a la Administración Activa del Consejo de Transporte Público, relacionada con estudios que se tramitan en esa unidad antes de emitir el respectivo informe, así como a la potestad que tienen los funcionarios de la Auditoría Interna sobre el libre acceso a la información contenida en los expedientes personales de funcionarios de planta y del ministerio en general sin violentar el derecho a la intimidad . 1. Suministro de información a la Administración Activa antes de la emisión del respectivo informe de Auditoría. La Ley General de Control Interno, No. 8292 (LGCI en adelante), en el artículo No. 24 estipula, a la letra: “El auditor y el subauditor internos de los entes y órganos sujetos a esta Ley dependerán orgánicamente del máximo jerarca, quien los nombrará y establecerá las regulaciones de tipo administrativo q ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores LLM. Erick Thompson Ch. Sres. Junta Directiva Banco Nacional de C. R. Sres. Junta Directiva Banco de Costa Rica 3 5 de abril, 2005 Al contestar refiérase al oficio Nº 03584 5 de abril, 2005 DI-CR-171 Señor LLM. Eric Thompson Chacón Presidente de Junta Directiva BICSA Corporación Financiera S.A. Señores Junta Directiva Banco Nacional de Costa Rica Junta Directiva Banco de Costa Rica Accionistas del grupo financiero BICSA Estimados señores: Asunto: Atención de petitoria planteada por BICSA Corporación Financiera S.A. en cuanto al tema de la Auditoría Interna ante una eventual fusión por absorción. Mediante el oficio sin número del 23 de febrero del presente, esa Corporación Financiera presenta la siguiente solicitud: “PETITORIA: /En virtud de que se demuestra con la anterior cronología de eventos y la documentación anexa que la respalda, que BICSA Corporación Financiera ha cumplido plenamente con el debido proceso para que la Auditora Interna Corporativa emitiera sus observaciones, argumentos y alegatos según su criterio y de previo a la decisión de las Asambleas Extraordinarias ya citadas, solicitamos que la Contraloría General de la República otorgue el dictamen previo favorable para la eliminación de la Auditoría Interna Corporativa adscrita a BICSA Corporación Financiera Sociedad Anónima, provocada directamente por la fusión acordada y en proceso de aprobación y registro en Panamá. Solicitamos que ese dictamen previo favorable precise la conformidad de la Contraloría General de la República para que se haga el cese de la relación laboral con la titular de dicha Auditoría Interna Corporativa, cese o terminación que se debe a la supresión de plaza y no a una destitución. En consecuencia, ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores MSc. Jinney Castillo Rojas 2 30 de junio, 2005 Al contestar refiérase al oficio Nº 07525 30 de junio, 2005 DI-CR-349 Máster Jinney Castillo Rojas Directora Ejecutiva a.i. FONDO NACIONAL DE BECAS Estimada señora: Asunto: Sobre la forma para contratar el auditor interno del Fondo Nacional de Becas, conforme con lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley General de Control Interno, No. 8292. Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva del Fondo Nacional de Becas –FONABE-, se atiende su oficio No. DE-622-05 del 23 de mayo del presente año, en donde se transcribe el acuerdo 197 de la sesión ordinaria NO. 19 celebrada el 18 de mayo del 2005. En dicho acuerdo, se consulta sobre la vía de contratación del auditor interno de la Institución, dado que no es claro dicho proceder. De conformidad con el numeral 31 de la Ley General de Control Interno, No. 8292, publicada en La Gaceta No. 169 del 4 de setiembre del 2002, se establecen dos formas de contratación de los auditores y subauditores internos de los entes u órganos del Sector Público, las cuales no son excluyentes; una se refiere a la forma interina por un plazo improrrogable hasta por 12 meses y la otra a la contratación por el tiempo indefinido o en propiedad. De allí, que en el efectivo ejercicio de sus potestades de mando, dirección, de organización y de fiscalización, el ente u órgano público puede elegir en un primer momento, realizar el nombramiento interino, para lo cual, solo requiere la autorización de esta Contraloría General, instruir el procedimiento previsto por esa Administración para la contratación del personal interino y posteriormente comunicar la información requerida por este Ór ...